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미국에 거주하고 있는 시민권자나 영주권자중 해외에 1만불 이상의 재산이 있을 경우 해외금융계좌신고 (FBAR)를 해야 하고 5만불 이상의 재산을 가지고 있는 해외금융자산신고(FATCA, Foreign Account Tax Compliance Act)를 신고해야 한다.
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[미국세법] 해외금융계좌신고및 해외금융자산신고
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[미국세법] 해외금융계좌신고및 해외금융자산신고 Updating … - Most searched keywords: Whether you are looking for
[미국세법] 해외금융계좌신고및 해외금융자산신고 Updating 해외금융계좌신고, 해외금융자산신고, FBAR, FATCA미국에 거주하고 있는 재외동포의 경우 한국내 재산 (미화 1만불 이상)이나 그 이상가치의 부동산을 소유할 경우 미국 재무부나 국세청에 신고할 의무가 있다. - Table of Contents:
1 해외금융계좌신고 (FBAR Foreign Bank Account Reporting)란 무엇인가
2 해외금융자산신고 (FATCA Foreign Account Tax Compliance Act)란 무엇인가
결론
![[미국세법] 해외금융계좌신고및 해외금융자산신고](https://i0.wp.com/wpsites.net/wp-content/uploads/2014/06/icon-after-more-link.png){kind=icon}
해외금융계좌보고, FBAR | 미국 세금 보고, FBAR, FATCA 전문 회계사 마크강 | Right Tax Service
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- Most searched keywords: Whether you are looking for 해외금융계좌보고, FBAR | 미국 세금 보고, FBAR, FATCA 전문 회계사 마크강 | Right Tax Service “ FBAR (Foreign Bank Accounts Reporting) 한국 혹은 해외에 보유한 금융 자산을 미국 재무부에 보고하는 정보성 신고입니다. ” · 보고 대상 · 신고 항목 · 신고기한 및 벌금 … 해외금융계좌보고는 Report of Foreign Bank and Financial Accounts, 즉, 줄여서 FBAR(Foreign Bank Accounts Reporting) 라고 부릅니다.
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“
FBAR (Foreign Bank Accounts Reporting)
한국 혹은 해외에 보유한 금융 자산을
미국 재무부에 보고하는 정보성 신고입니다
”
FBAR 신고를 해야 하는 대상은 누구인가요
FBAR 신고해야 하는
항목은 무엇이 있나요
언제까지 신고해야 하나요
FBAR 미 신고시
벌금은 얼마인가요
그동안 FBAR 신고를
하지 않았는데
어떻게 해야 하나요
FBAR 앞으로 어떻게 될까
해외금융계좌 보고 및 신고 FBAR – US TAX SERVICE
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- Summary of article content: Articles about 해외금융계좌 보고 및 신고 FBAR – US TAX SERVICE 한국에 계신 미국시민권자, 영주권자의 경우, 연중 $300,000 또는 연말기준 $200,000 이상이라면 보고의 대상이 됩니다. 미국에 계신 경우에는 연중 $75,000 이상, 연말 … …
- Most searched keywords: Whether you are looking for 해외금융계좌 보고 및 신고 FBAR – US TAX SERVICE 한국에 계신 미국시민권자, 영주권자의 경우, 연중 $300,000 또는 연말기준 $200,000 이상이라면 보고의 대상이 됩니다. 미국에 계신 경우에는 연중 $75,000 이상, 연말 … Report of Foreign Bank & Financial Accounts FBAR, 해외 은행계좌 신고제 연중 단 한 번이라도 해외 계좌(한국)에 1만 달러 이상을 보유하고 있었다면 FinCen 114를 작성해 미 연방 재무부에 신고해야 합니다. 신고 대상에 포함되는 금융계좌의 종류는 은행계좌, 주식, 채권, 뮤추얼펀드 등을 포함하며, 각 계좌의 연말 잔액이 아닌 연중 각 계좌의 최고 잔액을 모두 합한 금액이 1만 달러 이상이라면 보고 대상이 됩니다. 비고의적으로 보고를 누락한 경우, 건당 최고 $10,000 에서 최대 계좌잔고 금액의 50%까지 벌금이 부과될수
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미국 해외계좌 신고
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해외 은행과 금융 계좌 소유주를 위한 10월15일FBAR연장 기한 도래 | Internal Revenue Service
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- Most searched keywords: Whether you are looking for 해외 은행과 금융 계좌 소유주를 위한 10월15일FBAR연장 기한 도래 | Internal Revenue Service 은행 계좌, 증권 계좌, 상호 금융 혹은 기타 미국 외 위치한 금융 계좌 등 … 제출자들은 FBAR을 연방 소득 세금 신고서와 함께 제출하지 않습니다. 국세청은 국민들, 영주 체류자들, 그리고 국내에 적법한 단체들에 연간 해외 은행 및 금융 계정(FBAR) 보고(영어)를 제출해야 하는 연장 기간이 2021년 10월 15일이라는 사실을 재차 강조합니다.
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- Most searched keywords: Whether you are looking for ¹Ì±¹ ¿µÁÖ±ÇÀÚ, Çѱ¹ ±ÝÀ¶ °èÁ ½Å°í ¾î¶»°Ô Çϳª – ¸ÅÀÏ°æÁ¦ FBAR는 Foreign Bank and Financial Accounts의 약자다. 미국 영주권자는 한국 등 외국에 있는 금융자산의 한 해 잔고 총액이 단 하루라도 1만 달러가 … ¹Ì±¹ ¿µÁÖ±ÇÀÚ, Çѱ¹ ±ÝÀ¶ °èÁ ½Å°í ¾î¶»°Ô Çϳª, ¿ä¾à-[ÀÌÀ¯¸®ÀÇ ºñÀÚ¿ùµå] ¹Ì±¹ ¿µÁÖ±ÇÀ» ÃëµæÇÑ »ç¶÷µéÀÇ Çѱ¹ ³» ±ÝÀ¶ °èÁ ½Å°í¿¡ ´ëÇÑ ¹®ÀǸ¦ Á¾Á¾ ¹Þ´Â´Ù.¹Ì±¹¿¡ À̹Π¿À±â Àü Çѱ¹¿¡¼ °¡Áö°í ¿Â µ·À» ¹Ì±¹¿¡ ½Å°íÇÏ´Â ³»¿ëÀÌ´Ù. À̸¦ À§ÇØ ¸ÕÀú FBAR¶õ °³³äÀ» ¾Ë¾Æ¾ß ÇÑ´Ù. FBAR´Â Forei
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미국 영주권자의 해외금융계좌 신고의무자 제외 여부
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국조 서면-2016-국제세원-4010 20160627
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미국 세금 보고, FBAR, FATCA 전문 회계사 마크강
FBAR 신고를 해야 하는
대상은 누구인가요? FBAR 신고 자격 요건 시민권소지자
영주권소지자
183일
거주테스트 통과자 시민권/영주권/183일 거주테스트 통과자 미 세법에서 규정짓는 U.S. Person은 다음과 같습니다. 미국 시민권자, 미국 영주권자, 거주자(Resident Alien : IRS의 183일 거주 테스트를 통과한 해외 국적자)입니다. F, M 학생 비자로 미국 거주 햇수로 5년을 초과할 경우, J, Q 인턴/연구원/방문교수 비자로 미국 거주 햇수로 2년을 초과할 경우, H, L, E 투자/취업 비자 소지자인 경우 등이 세법상 거주자에 속합니다. ※ 183일 거주 테스트(Substantial Presence Test):
세금보고 연도 거주일수 +
직전연도 거주일수의 1/3 +
전전연도 거주일수의 1/6 > 183일 FBAR는 나이 및 소득 금액과 상관없습니다. 미성년자도 보고 대상입니다. 예를 들어, 1살인 자녀의 명의로 만든 계좌들의 잔액 합이 1만 달러라면 자녀도 FBAR를 신고해야 합니다.
FBAR 신고해야 하는
항목은 무엇이 있나요? FBAR 신고 항목 해외(미국 제외) 모든 금융 계좌
미국 금융기관의 해외지점 계좌
투자 계좌(주식, 증권, 투자신탁, 퇴직연금 계좌 등)
공동 서명 권한이 있는 계좌
50% 초과 지분을 소유한 기업의 금융 계좌
해외 뮤추얼 펀드
저축성 기능의 보장성 보험, 저축/투자신탁의 기능성 보험 미국 외 금융기관에 등록된 금융계좌 FBAR 신고 대상인 금융 계좌들은 위와 같습니다. 간단하게 정리하면 미국 외에 있는 금융기관에 등록된 금융 계좌가 보고 대상입니다. 예를 들어, 한국 신한은행의 미국 지점에 있는 계좌는 보고 대상이 아니며, 반대로 한국에 있는 씨티은행 계좌는 보고를 해야 합니다. FBAR 신고서에는 각 계좌 정보와 연중 최고 잔액 및 해당 금융 기관의 정보를 기재해야 합니다. 계좌 최고 잔액 조건 과세 연도 중 어느 하루라도 해외 금융 계좌들의 잔액의 합이 총 $10,000을 넘으면 신고 대상입니다. 현재 환율을 적용하면 약 1200만 원인데 한국에서 경제활동을 하시는 분들 거의 대부분이 FBAR 신고 대상이 됩니다.
언제까지 신고해야 하나요? 신고 기한 4월 15일까지 제출,
6개월 자동 연장 미국 세금 보고 기한과 마찬가지로 4월 15일까지 양식 114를 작성하여 미 재무부(FinCEN)에 온라인으로 제출해야 합니다. 현재는 별다른 연장 신청 없이도 6개월 자동 연장이 되어 정규 마감일인 4월 15일이 지났더라도 10월 15일까지 보고할 수 있습니다. 하지만, 앞으로 언제 IRS가 자동 연장 제도를 없앨지 모르니 가능하면 4월 15일까지 보고하시는 것을 권장합니다. 해외 금융 계좌 신고양식 – Report of Foreign Bank and Financial Accounts
FBAR 미 신고시
벌금은 얼마인가요? FBAR 벌금 및 처벌 규정 최소 $12,921 불 또는
미보고 누락계좌의 50% FBAR 신고는 정보성 보고(Information Report)이기에 따로 세금이 부과되지 않습니다. 하지만 신고를 이행하지 않으면 약 $12,921 또는 미보고 누락 계좌의 50%가 벌금으로 부과될 수 있습니다. IRS에 명시된 벌금 및 처벌 규정 법인이나 회사가 의무 부주의(Negligence)로 인해 위반했을 경우, 벌금 $1,118
개인이 비고의성으로 신고하지 않았을 경우, 벌금 $12,921
고의로 신고하지 않았을 경우, 1) $129,210과 미신고 계좌 잔액의 50% 중에서 큰 금액의 벌금이 부과되거나, 2) 형사상 최대 $250,000벌금이나 5년 이하의 징역, 또는 3) 벌금과 5년 이하의 징역
고의로 잘못 신고했을 경우, 1) 최고 $100,000와 위반 계좌 잔액의 50% 중에서 큰 금액의 벌금이 부과되거나, 2) 형사상 최대 $100,000벌금이나 징역 5년, 또는 3) 벌금과 징역 5년 모두. 위의 벌금액은 2019년 기준으로써 매년 물가 변동과 연동되어 조정될 수 있습니다. 처벌의 공소시효 IRS가 그동안 신고를 안 하거나 잘못 신고했을 때, 납세자에게 벌금을 부과할 수 있는 기간은 신고 기한으로부터 6년입니다. 예를 들어 2020년 신고는 2021년 4월 15일까지 신고 기한이므로 2027년 4월 15일까지 벌금을 부과할 수 있습니다. 또한 현재(2021년 1월)를 기준으로, 6년 전인 2015년 1월 이후에 신고기한을 가진 FBAR에 대해서는 처벌을 할 수 있어, 2014년 FBAR 보고를 미신고한 것까지 벌금을 부과할 수 있습니다. 실제로 벌금을 부과하나요? IRS는 기존에 우편으로 접수했던 FBAR를 2013년부터 의무적으로 인터넷으로 신고하도록 바꿨습니다. 또한 한국과는 2016년 한미 계좌 정보 자동 교환을 시작하여, 한국 금융 계좌 정보가 매년 미국으로 보내지고 있습니다. 이 두 가지로써 IRS에서는 한국에 있는 납세자의 금융 계좌 정보와 신고 내용을 자동으로 비교할 수 있는 시스템을 이미 갖추고 있습니다. 이를 바탕으로 점점 벌금을 부과하며 신고 제도를 강화해나가고 있습니다. 우리 한인들도 벌금이 부과된 사례가 뉴스에 보도되기도 했는데요. 2016년 코네티컷 주의 김 모 씨에게는 징역 6개월과 고의성 벌금 1400만 불을 부과하였고, 2018년 뉴욕 주에 살고 있는 한인 동포 남모 씨에게 한국에 있는 은행 계좌 2개를 2년 동안 미신고 한 것에 대해 연도별로 1만 불씩 벌금을 부과하였습니다.
그동안 FBAR 신고를
하지 않았는데,
어떻게 해야 하나요? 그동안 누락된 신고에 대한 제도 스트림라인드 보고
(Streamlined Procedure) 다행히도 이러한 분들을 위한 IRS의 스트림라인드 보고(Streamlined Procedures) 즉, 해외금융계좌 자진 신고 간소화 절차라는 구제 프로그램을 통해 해결 가능합니다. 지난 3년간의 세금 보고나 수정 세금 보고, 지난 6년간의 FBAR 보고, 그리고 미신고에 대한 비고의성을 입증하는 사유서 등을 제출하면 과거의 누락된 신고를 처리 할 수 있습니다. 해외 거주자의 경우는, 누락된 신고에 대한 벌금이 부과되지 않고 그동안 밀린 세금 보고에 대한 지연 이자만 납부하는 정도로 해결할 수 있습니다. 미국 거주자의 경우, 미보고 계좌 총 잔액의 5%를 벌금으로 납부해야 합니다. 단, 이 자진 신고 간소화 절차는 비고의적으로 보고를 하지 못했던 분들에게만 적용됩니다. 해외 거주자의 조건:
최근 3년 중 1년 330일 이상 해외체류 미국에 거주하고 있는 분들은 미보고 계좌 잔액의 5%를 벌금으로 내야 하지만, 해외에 거주하고 있는 사람은 벌금이 면제됩니다. 해외 거주자의 조건은 최근 3년 중 1년을 330일 이상 해외 체류했으면 가능합니다. 이때, 최근 3년이라는 것은 보고기한이 지난 것을 기준으로 3년입니다. 예를 들어, 현재(2021년 1월) 기준, 2019년 미국 세금 보고 기한이 지났으므로, 2017-2019년 3년이 대상입니다. 이 3년 중에서 한 해에 330일 이상 해외에 있었다면, 벌금 없이 스트림라인드 보고를 하실 수 있습니다. 스트림라인드 보고 조건: 비고의성 여기서 중요한 것은 그동안 신고를 못한 이유에 고의성이 없다는 것을 증명해야 합니다. 이를 설명하기 위해 어떻게 하여 지금까지 신고를 하지 않았는지에 대한 정당한 사유를 양식(14653 또는 14654)에 작성합니다. IRS는 이 사유서만큼은 꼭 리뷰를 하겠다고 발표를 하였고, 사유가 충분하지 않을 경우, 감사 및 벌금 부과를 할 수도 있다고 발표하였습니다. 따라서 사유서를 잘 작성하는 것이 매우 중요합니다. 스트림라인드 신고 내용 해외 거주자의 경우,
지난 3년 치의 미국 세금 보고 혹은 수정 세금보고
지난 6년치의 FBAR 보고
비고의성 증명 사유서 양식 14653
미납된 세금(가산세 면제)과 이자 미국 거주자의 경우
지난 3년 치의 수정 세금보고
지난 6년 치의 FBAR 신고
비고의성 증명 사유서 양식 14654
각 연도의 연말 기준 총자산의 합 중 (6년 중에서) 가장 큰 금액의 5%를 벌금으로 내야 합니다.
미국의 해외금융계좌신고제도 FBAR/FATCA
미국 회계법무법인 JC&Company입니다.
세법 상 ‘미국인’이신 분들이라면 해외금융계좌신고에 대해 관심을 많이 가지실 텐데요. 이번 글에서는 이와 관련된 내용을 꼼꼼하게 살펴보도록 하겠습니다.
(본 블로그에서 다뤄지는 내용은 정부 혹은 기관(IRS)의 의도에 따라 개정될 수 있는 사항이며, 개인적인 상황에 따라 다르게 적용될 수 있습니다. 미국 세금 문제에서부터 현지 지사/상사 설립까지 고민하고 계신 모든 문제를 Big4에서 숙련된 전문 JC&Company CPA들과 직접 상의해보시길 권장합니다.)
해외금융계좌신고, 어기면 엄청난 패널티?
해외금융계좌신고는 미국 시민권자, 미국 영주권자 혹은 현재 미국에 거주하고 있는 자가 본인이 해외의 금융기관에 계좌를 가지고 있을 때 그 내용을 매년 미국 정부에 신고해야 하는 의무입니다. 이와 관련해서 어떤 이유에서든 이제까지 안 지켜왔으면 내가 가지고 있는 돈의 절반을 벌과금으로 내야한다는 편견이 있어왔는데요. 이 때문에 영주권과 시민권을 포기하고 미국을 떠나려는 사례도 상당히 많았습니다. 이에 대해 먼저 답부터 드리자면 전혀 그렇지 않습니다. 해외계좌에 대한 사면프로그램이 존재하기 때문입니다.
FBAR/FATCA란 무엇인가?
해외 금융계좌 신고제도 FBAR(Report of Foreign Bank and financial Accounts)와 해외계좌세준수법 FARCA(Foreign Account Tax Compilance)는 미국인으로서 해외 금융기관에 $10,000이상 계좌잔액을 보유하고 있을 경우 미국 정부에 매년 신고해야 한다는 규정입니다. 이를 이해하기 위해서는 ‘미국인의 정의’와 ‘해외금융기관의 정의’에 대해 알고 계셔야 합니다. 먼저 ‘미국인’은 세법 상 미국인을 말하는 것인데요, 영주권자, 시민권자 그리고 미국에 일정 기간 이상 거주한 사람을 포함합니다. 다음으로 ‘해외금융기관’이란 은행, 주식, 보험 그리고 기타 금융자산을 의미합니다. 이 모두의 합계가 $10,000 이상이면 보유액을 미국 정부에 보고해야 합니다.
해외계좌신고를 지키지 않았을 때의 벌금은?
해외계좌신고를 지키지 않았을 때의 벌과금은 비고의적 위반인가 고의적 위반에 따라 나뉩니다. 비고의적 위반인 경우 위반 건 당 $10,000의 패널티가 발생합니다. 하지만 정상참작의 여지가 있을 경우 벌과금 면제도 가능하다는 점 반드시 알아두시길 바랍니다. 이와 달리 고의적 위반인 경우 위반금액의 50% 혹은 $100,000 중 더 큰 금액이 벌과금으로 부과됩니다. 게다가 감옥에 갈 수도 있습니다.
해외계좌신고의 역사
이 법은 상당히 오래된 법으로 그 시작은 1970년에 만들어진 Bank Secrecy Act라는 금융법이었습니다. 이 금융법에 미국인이 해외계좌애 $10,000 이상 보유할 경우 다음 해 미국 재무부에 6/3까지 신고해야 한다는 내용이 포함되었습니다. 그러나 이 법은 만들어진 이후에 거의 사문화되다시피 하여 엄격하게 집행되지 않았습니다.
그러나 이러한 경향은 911 테러 이후 미국 정부가 자국민의 해외재산에 대한 관리삼독을 강화하기 시작하면서 달라졌습니다. 이때 기존 법을 강화하고자하는 움직임에 해외계좌 신고가 포함되었습니다. 바로 2004년 세법 개정 American Job Creation Act에서 기존 내용을 더 세분화하면서 지금의 법이 되었습니다. 구체적으로 비고의적 위반과 고의적 위반의 구분 또 그에 대한 패널티에 대한 근거가 마련되었습니다. 그럼에도 불구하고 여전히 실효성을 크게 갖지 못하였습니다.
2009년에는 1차 자진신고제도인 OVDP(The Offshore Voluntary Disclosure Program) 즉, IRS의 첫 사면프로그램이 발표됩니다. 여기에 벌과금을 거의 30%를 내고 사면받을 수 있다는 내용이 포함됩니다. 하지만 이 금액은 상당히 부담스러워서 자진신고를 의도했던 것과 다른 방향으로 흘러가게 됩니다. 즉, 자진신고를 유도하려고 한 것인데 미국영주권 시민권 포기자가 속출하는 상황이 발생하였습니다.
그렇다면 왜 정부는 30%의 벌금을 책정하였을까요? 사실 이 프로그램은 고의적 위반자를 위한 프로그램이었습니다. 그렇기에 50%의 벌과금보다 낮은 30%의 벌과금에 감옥도 안가는 사면프로그램이 상당히 합리적이었습니다. 그러나 이 프로그램의 가장 치명적인 단점은 고의, 비고의에 대한 구분을 하지 않았다는 것입니다. 비고의적 위반자들을 위한 사면프로그램이 없어서 대다수의 비고의적 위반자들에게 도리어 악영향을 미친 것이지요. 그 후 2014년에 비고의적 위반자들이 진정한 의미에서 사면을 받을 수 있는 프로그램이 나왔습니다.
이러한 IRS(미국 국세청)의 사면 프로그램 Streamlined Filing Prosedure 법이 나온지 5년 이상이 되었지만 여전히 모르는 사람이 많습니다. 오늘 이 내용을 통해 세법상 미국인들이 사면 이후에 미국인으로서 누릴 수 있는 여러 가지 세제 상의 혜택들을 누리시길 바랍니다.
https://www.youtube.com/watch?v=ltfGYuVgS0g
해외 은행과 금융 계좌 소유주를 위한 10월15일FBAR연장 기한 도래
IR-2021-196, 2021년 10월 1일
워싱턴—국세청은 국민들, 영주 체류자들, 그리고 국내에 적법한 단체들에 연간 해외 은행 및 금융 계정(FBAR) 보고(영어)를 제출해야 하는 연장 기간이 2021년 10월 15일이라는 사실을 재차 강조합니다.
4월 15일인 올해 기한을 이전에 올해 놓친 제출자들은 자동으로 FBAR제출을 2021년 10월 15일까지 연장됩니다. 그들은 연장을 따로 요청할 필요가 없습니다.
자연재해에 의해 피해를 입은 제출자들은 그들의 FBAR기한이 더 연장될 수도 있습니다. 완전한 정보를 얻으려면 제출자들은 관련 FBAR 구제 고지(영어)를 참조하는 것이 중요합니다.
제출해야 하는 경우는?
은행비밀유지 법(BSA)은 다음과 같은 경우 국민에게 FBAR을 제출하도록 합니다.
은행 계좌, 증권 계좌, 상호 금융 혹은 기타 미국 외 위치한 금융 계좌 등 하나 이상의 계좌에 대해 금융 이자, 서명 권한 혹은 기타 권한이 있는 경우, 그리고 해외 금융 계좌에 총액이 해당 연도 중 어느 때라도 $10,000 이상인 경우.
이 한도액 때문에, 이보다 훨씬 적은 것이라도 해외 계좌를 갖고 있는 미국 사람 혹은 단체에 만약 이 제출 요건이 그들에게 적용되는지 확인하도록 독려합니다. 미국 사람은 국민, 미국 영주권자, 혹은 파트너십, 기업, 유한 책임 회사, 부동산 혹은 신탁 등 모든 국내 법적 단체를 의미합니다.
제출 방법
제출자들은 FBAR을 연방 소득 세금 신고서와 함께 제출하지 않습니다. 2020 FBAR은 반드시 연방 범죄 집행 네트워크(FinCEN)에 전자 제출해야 하며 은행 비밀 유지법(BSA) 전자 제출 시스템(영어)을 통해 제공됩니다. FBAR을 전자 제출할 수 없는 사람들은 반드시 800-949-2732(국내)/ 703-905-3975(국외)번으로 FinCEN에 전화해야 합니다.
과징금 피하기
FBAR이 요구될 때 제출하지 않는 사람들은 벌금 및 금형으로 이어지는 중요한 민사 형사 처벌이 부과됩니다. 제출이 지연되는 경우 타당한 이유가 있다고 국세청이 판단하면, FBAR제출이 지연된 것에 대한 해외 계좌를 제대로 보고한 사람들은 처벌을 하지 않습니다.
IRS.gov 에 FBAR 자료
세금 환급의 지연을 피하도록, 해외에 사는 납세자들은 IRS.gov에 해외에 사는 납세자를 위한 세금 환급을 효과적으로 받기 위한 요령(영어)을 방문하세요.
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